El pressupost de tresoreria

El pressupost de tresoreria conté les previsions de cobraments i pagaments de l'empresa per a diversos períodes de temps, generalment mesos o trimestres, en el marc d'un hortizó temporal no superior a l'any, així com els mitjans o recursos financers previstos per a fer front als dèficits o carències de tresoreria en determinats períodes de temps.

S'acostuma a calcular de dues maneres:

MÈTODE DIRECTE

Aquest mètode es basa en la previsió dels cobraments i pagaments d'ingressos i despeses, i també dels restants cobraments i pagaments per inversions i finançament que es preveu que es produiran en el període que s'estudia.

El primer mes s'inicia amb el saldo de tresoreria anterior i es van arrossegant els cobraments i pagaments de forma que la informació reflexi el saldo inicial del mes, els fluxos de cobraments i pagaments i el saldo final del mes, que a la vegada, serà l'inicial del mes següent.

	Gen	Feb	Mar	....	Nov	Des	Total
Saldo inicial
+ Cobraments previstos d'explotació
- Pagaments previstos d'explotació
= Fluxos d'explotació (1)
+ Cobraments d'inversions
- Pagaments d'inversions
=Fluxos d'inversions (2)
+ Cobraments de finançament
- Pagaments de finançament
=Fluxos de finançament (3)
=Fluxos totals (1+2+3)
Saldo final

MÈTODE INDIRECTE

S'elabora a partir del resultat que s'ajusta per les despeses que no es paguen i els ingressos que no es cobren, i per les variacions d'existències, clients, proveïdors i d'altres elements corrents d'explotació. Seguidament s'afegeixen els restants cobraments i pagaments per inversions i finançament que tindrà l'empresa.

		Gen	Feb	Mar	....	Nov	Des	Total
Resultat
+ Amortitzacions
=Flux de caixa
+/- Variacions d'existències	Sumar les disminucions i restar els augments
+/- Variacions de clients	Sumar les disminucions i restar els augments
+/- Variacions de proveïdors	Sumar els augments i restar les disminucions
=Fluxos de l'explotació (1)
+ Cobraments d'inversions
- Pagaments d'inversions
=Fluxos d'inversions (2)
+ Cobraments de finançament
- Pagaments de finançament
=Fluxos de finançament (3)
=Fluxos totals (1+2+3)
Saldo inicial de tresoreria
Saldo final de tresoreria