Estat de fluxos d'efectiu (EFE)

L'Estat de fluxos d'efectiu informa dels moviments i saldos de tresoreria en un període determinat, mostrant-nos les entrades, sortides i el canvi net.

Ens permet avaluar la capacitat que té l'empresa per generar tresoreria, així com les seves necessitats de liquidesa.

Existeixen dos mètodes per mostrar aquest estat:

• El mètode directe es basa en les principals classes d'entrada i sortida de tresoreria
• El mètode indirecte parteix del resultat de l'exercici i el converteix en el resultat obtingut

Nosaltres exposarem l'obtenció de l'estat de fluxos d'efectiu utilitzant el mètode indirecte.

Resultat	Benefici o pèrdua
+ Despeses que no es paguen	Amortitzacions, deterioraments...
+/- Variacions d'actius i passius corrents d'explotació	+ Disminucions d'actius corrents d'explotació (existències, clients, deutors...) + Augments de passius corrents d'explotació (proveïdors...) - Augments d'actius corrents d'explotació (existències, clients, deutors...) - Disminucions de passius corrents d'explotació (proveïdors)
=Flux de caixa de l'explotació
+/- Fluxos d'inversió	+ Desinversions en actiu corrent - Inversions en actiu corrent
+/- Fluxos de finançament	+ Augments de patrimoni net (capital, reserves...) + Augments de passius no corrents (préstecs a llarg termini...) + Augments de passius corrents que no són d'explotació (préstecs bancaris a curt termini...) - Disminucions de patrimoni net (capital, reserves...) - Disminucionsde passius no corrents (préstecs a llarg termini...) - Disminucions de passius corrents que no són d'explotació (préstecs bancaris a curt termini...)
=Flux total de caixa generat en l'any
+ Saldo inicial de tresoreria
= Saldo final de tresoreria